Steuerlicher Wegweiser für Unternehmensgründer Sie interessieren sich für die Gründung eines eigenen Unternehmens oder sind bereits dazu entschlossen. Ich möchte Sie ermuntern, den Schritt in die berufliche Selbstständigkeit zu wagen. Die wichtigsten steuerlichen Fragen beim Weg in die Selbstständigkeit. Von der Geschäftsidee bis zur Unternehmensgründung sind viele Aspekte zu beachten. Nur wer sich rechtzeitig gründlich informiert, hat Erfolg. Studien belegen immer wieder: Je umfassender sich Existenzgründerinnen und Existenzgründer informiert und vorbereitet haben, desto besser sind in der Regel auch die Aussichten für den wirtschaftlichen Erfolg des Unternehmens selbst. Eine sorgfältige Vorbereitung lohnt sich daher immer. Sie hilft Ihnen, vermeidbare Risiken zu begrenzen und bietet damit den besten Start in die berufliche Selbstständigkeit. Bei dieser entscheidenden Weichenstellung für Ihre berufliche Zukunft sehen Sie sich vielen Fragen gegenüber. Neben den wirtschaftlichen und finanziellen Rahmenbedingungen spielen auch steuerliche Aspekte in der Gründungsphase eines Unternehmens eine besonders wichtige Rolle. Diese Broschüre hilft Ihnen, einige Stolpersteine auf dem Weg in die Selbstständigkeit zu umgehen. Daneben unterstützt Sie Ihr Finanzamt, einige grundlegende steuerliche und organisatorische Fragen zu klären. Zur Steuerberatung selbst sind die Finanzämter allerdings nicht befugt. Diese erhalten Sie z.B. bei einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater. Der Adressteil im Anhang dieses Ratgebers benennt weitere Ansprechpartnerinnen und Ansprechpartner, die Ihnen mit Rat und Tat zur Seite stehen können. Die ersten Schritte in die Selbstständigkeit Vorüberlegungen zur Unternehmensgründung Welche Überlegungen sollte ich anstellen, bevor ich mich selbstständig mache? Woher bekomme ich Informationen über? Wer führt Beratungen durch? Wer begleitet Existenzgründungen? Wer fördert dies? Wahl der Rechtsform Steuerliche Einordnung der unternehmerischen Tätigkeit, Einkunftsart Freiberufliche oder gewerbliche Tätigkeit Einkünfte aus Gewerbebetrieb Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit Anmeldung der unternehmerischen Tätigkeit Anmeldung der Eröffnung eines Gewerbebetriebes Anmeldung einer freiberuflichen Tätigkeit Grundsätze der Gewinnermittlung Buchführung - Gewinnermittlungsarten Ermittlung des Gewinns durch Betriebsvermögensvergleich Pflicht zur Buchführung (mit Betriebsvermögensvergleich) Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung E-Bilanz Aufbewahrungsfristen für Buchführungsunterlagen Ermittlung des Gewinns durch Einnahmenüberschussrechnung Ausgewählte Einzelfragen zur Gewinnermittlung Betriebsvermögen - Privatvermögen Betriebseinnahmen Betriebsausgaben Abgrenzung der Betriebsausgaben von den Kosten der privaten Lebensführung Abzugsfähigkeit der Betriebsausgaben Sofort abzugsfähige Betriebsausgaben Nicht sofort abzugsfähige Betriebsausgaben Nicht abzugsfähige oder beschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben Abschreibungen (Absetzungen für Abnutzung AfA) Abschreibungen für bewegliche Wirtschaftsgüter Abschreibungen für unbewegliche Wirtschaftsgüter Abschreibungen nach Einlage in den Betrieb Privatnutzung von Betriebsvermögen - Entnahmen Verträge mit Angehörigen Die Steuern des Unternehmens - Steuerarten und Steuererklärungen Grundlagen der Einkommensbesteuerung Erklärungspflicht Zuständiges Finanzamt Verlustausgleich Anrechnung von Steuerabzugsbeträgen Steuervorauszahlungen Gewerbesteuer Gewerbeertrag Verfahren der Gewerbesteuerfestsetzung Gewerbesteuererklärung Steuerermäßigung wegen Gewerbesteuer Umsatzsteuer Wann beginnt die Unternehmereigenschaft? Umfang eines Unternehmens - mehrere Betriebe Kleinunternehmerin/Kleinunternehmer Umsatzsteuer-Voranmeldungen und Umsatzsteuererklärung Berechnung der Umsatzsteuer Entstehung der Umsatzsteuer Ausstellung von Rechnungen Vorsteuerabzug Aufzeichnungspflichten Geschäftsbeziehungen mit Vertragspartnerinnen/ Vertragspartnern aus anderen EU-Mitgliedstaaten, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Zusammenfassende Meldungen Lohnsteuer für beschäftigte Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitkräfte und Aushilfen Elektronische Abgabe von Steueranmeldungen und Steuererklärungen Umsatzsteuer-Voranmeldungen und Lohnsteuer-Anmeldungen Umsatzsteuerjahreserklärung Elektronische Bilanz Die Gründe für den Weg in die Selbstständigkeit sind vielfältig. Die Verwirklichung einer Geschäftsidee, der Wunsch nach mehr Unabhängigkeit oder einer eigenver antwortlichen Tätigkeit, die Möglichkeit, ein höheres Einkommen zu erzielen, der Ausweg aus der Arbeitslosigkeit oder die Zukunftssicherung sind nur einige davon. Egal, welche Beweggründe vorliegen, Sie sollten in jedem Fall beachten, dass auf dem Weg von der Geschäftsidee bis zur Unternehmensgründung viele grundlegende Überlegungen anzustellen und Informationen einzuholen sind, damit dieser Schritt auf Dauer er
folgreich ist. Nicht ausreichende Informationen und Planungsfehler sind nach Finanzierungsmängeln häufig eine Ursache für Firmenpleiten. Sie können jedoch vor dem Start einiges tun
